전산세무 실무형 회계 문제 풀이 완전 정복

 

전산세무 자격증(1급, 2급)은 회계 및 세무 실무 능력을 객관적으로 입증할 수 있는 국가공인 자격입니다. 특히 전산세무 1급은 법인 결산, 부가가치세, 원천세, 법인세 등을 종합적으로 다루며, 세무회계 실무를 총망라한 문제풀이 역량을 요구합니다.

본 글에서는 전산세무 시험의 실무형 회계 문제 유형을 분석하고, 효과적인 풀이 전략과 실전 팁까지 구체적으로 소개하겠습니다.

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1. 전산세무 실무형 문제란?

전산세무 시험은 이론+실무형 문제로 구성되며, 특히 실무형은 실제 회계 프로그램과 유사한 인터페이스를 통해 문제를 해결해야 합니다.

실무형 구성 예시 (전산세무 1급 기준)

• 기초정보 등록
• 거래자료 입력 (전표 처리)
• 결산자료 입력
• 부가가치세 신고서 작성
• 법인세 계산 및 신고
• 원천징수 이행상황신고서 작성
• 재무제표 생성 및 출력

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2. 기초정보 등록 – 문제풀이 핵심 포인트

기초정보는 정확하게 등록하지 않으면 후속 문제에 오류가 누적됩니다.

자주 출제되는 항목

• 계정과목 코드 및 사용 여부 설정
• 거래처 등록 (사업자번호, 업종코드 입력 주의)
• 과세 유형 분류: 과세 / 면세 / 영세 등

✅ TIP: 시험장에서 처음 시작하면 무조건 기초정보부터 철저히 확인하는 습관이 중요합니다.

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3. 전표 입력 – 실무의 시작과 끝

전산세무 실무형 문제에서 가장 많은 비중을 차지하는 것이 **전표 입력(분개 처리)**입니다.

전형적인 문제 유형

• 일반매입/일반매출 전표 입력
• 가지급금, 대여금 등 비정형 거래
• 세금계산서 수취/발행에 따른 부가세 처리
• 이중분개(예: 차입금 발생 + 수수료 비용 발생 등)

예시 문제

2025년 4월 5일 상품 3,300,000원을 외상으로 매입하고, 세금계산서를 수취하였다. 부가가치세는 별도이다.

✅ 분개:

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차) 상품매입 3,300,000 차) 부가세대급금 330,000 대) 외상매입금 3,630,000

✅ TIP: 날짜 순서대로 입력, 거래처 및 세금계산서 유무 정확히 확인!

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4. 결산자료 입력 – 감가상각과 퇴직급여충당금

결산 관련 항목은 매년 반복 출제되는 핵심 파트입니다.

대표 항목

• 감가상각비 입력: 내용연수, 잔존가치, 정액법/정률법
• 퇴직급여충당금 설정
• 대손충당금 설정
• 선급비용 및 선수수익 조정

예시 문제

내용연수 5년, 취득가액 10,000,000원의 비품에 대해 감가상각비를 정액법으로 계산

✅ 계산:

• 연간 감가상각비 = 10,000,000 / 5 = 2,000,000원

✅ 분개:

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차) 감가상각비 2,000,000 대) 감가상각누계액 2,000,000

✅ TIP: 감가상각 대상 여부와 기말까지 보유 기간을 반드시 확인하세요!

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5. 부가가치세 신고서 – 매입세액 vs 매출세액

매출·매입 전표 입력이 완료되었다면, 부가가치세 신고서를 작성해야 합니다.

주의사항

• 면세매출은 공급대가에 포함 X
• 공제받을 수 없는 매입세액 구분
• 세금계산서 수취분만 공제 가능

✅ TIP: 부가세 신고서 작성 시 신고서 미리 보기 기능을 적극 활용해 검토하세요!

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6. 원천세와 법인세 – 수치 정확도 요구

전산세무 1급에서는 원천징수세액과 법인세의 계산 능력을 함께 검증합니다.

주요 항목

• 급여지급 내역에 대한 소득세 원천징수
• 퇴직소득 원천징수
• 법인세 중간예납과 결산 후 정산

✅ 예시:

급여 3,000,000원 지급 시 소득세 50,000원, 주민세 5,000원 원천징수

✅ 분개:

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차) 급여 3,000,000 대) 예수금 - 소득세 50,000 대) 예수금 - 주민세 5,000 대) 보통예금 2,945,000

✅ TIP: 각종 세액 계산은 지급총액 기준으로 산출되므로, 지급액 기준으로 다시 역산하지 않도록 주의하세요.

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7. 재무제표 출력 – 마무리 점검

전표 입력, 결산자료 반영이 모두 완료되었다면, 재무상태표, 손익계산서, 제조원가명세서 등을 출력하는 문제로 마무리됩니다.

실수 방지 포인트

• 필수 항목 누락 확인
• 결산일 기준 재무제표 출력
• 출력 순서 확인 (예: 손익계산서 → 재무상태표 → 세무신고서)

✅ TIP: 실제 시험에선 시간 절약을 위해 전표 입력 후 바로 재무제표를 확인하며 이상 여부를 조기에 발견하는 것이 유리합니다.

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8. 실무형 회계 문제 풀이 전략

전략	설명
계속된 실습	실무형은 암기가 아닌 반복 연습이 핵심입니다.
날짜별 순서 입력 습관화	잘못된 입력 순서로 오류가 발생하는 경우 방지
문제지와 프로그램을 동시에 보는 능력 훈련	화면 전환 없이 빠르게 확인하는 연습 필요
전산회계/세무 모의고사 풀이 반복	시험 유형에 익숙해지고 실전 감각 유지

 

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마무리: 실무형 문제, 실제 회계의 축소판

전산세무 실무형 문제는 단순한 자격시험을 넘어서, 실제 회계 업무의 축소판이라 할 수 있습니다. 기업 실무에서도 전표 입력부터 결산, 세무신고까지 같은 흐름으로 업무가 진행되므로, 실무형 문제 풀이 능력은 곧 실무 적응력과 직결됩니다.

꾸준한 연습과 체계적인 복습을 통해, 전산세무 1급 실무형 회계 문제 완전 정복에 도전해 보세요!